2025年，欧盟推出升级版税收框架（BEFIT），要求企业按欧盟统一规则申报利润，并与亚马逊、eBay等电商平台合作，实现交易数据实时共享。

一、欧洲税收执法新趋势

近年来，欧洲各国持续强化税收征管力度，通过立法升级与技术手段相结合，重点打击跨境逃税行为。2025年，欧盟推出升级版税收框架（BEFIT），要求企业按欧盟统一规则申报利润，并与亚马逊、eBay等电商平台合作，实现交易数据实时共享。同时，多国税务机关将微信、WhatsApp等即时通讯工具的聊天记录纳入调查范围，作为判定逃税行为的关键证据。

二、典型案例与执法逻辑

1. 意大利华人逃税案

意大利警方通过追踪微信和WhatsApp聊天记录，发现某华人男子长期从德国购买豪车后在意大利销售，伪造增值税发票逃避缴纳税款。调查显示，其2019 - 2021年累计逃税超300万欧元，最终被判处高额罚款并软禁。

执法逻辑：聊天记录中涉及交易细节、资金流向及避税策略，直接证明主观故意。

2. 跨境电商平台追缴税款

欧洲税务机关通过平台代收代缴机制，追溯多年交易数据，要求卖家补缴历史税款。例如，德国、英国对未合规申报的跨境电商卖家启动大规模追缴，部分企业面临数百万欧元的补税及滞纳金。

三、微信记录作为证据的法律依据与挑战

1. 法律依据

欧洲《通用数据保护条例》（GDPR）虽保护个人隐私，但税务调查属于合法例外情形。税务机关可通过司法程序调取聊天记录，尤其是涉及资金交易、货物流动的信息。

2. 证据效力

◦ 完整性要求：需提供原始聊天记录（非截图），并通过公证或专业工具（如“权利卫士”APP）固定证据链。

◦ 关联性判定：聊天内容需直接指向逃税行为，如讨论如何拆分订单、伪造单据等。

四、对个人与企业的影响及应对建议

（一）潜在风险

1. 经济处罚：追缴税款、滞纳金（每日万分之五）及罚款（税款50%至5倍）。

2. 信用惩戒：列入税务黑名单，影响银行贷款、商业合作及个人信用评级。

3. 刑事风险：恶意逃税金额巨大者可能面临刑事责任。

（二）应对策略

1. 合规申报

◦ 如实申报跨境交易，保留采购发票、物流单据、外汇支付凭证等。

◦ 关注欧盟新税改政策，利用税务咨询服务优化申报结构。

2. 数据管理

◦ 避免在微信等工具中讨论敏感交易细节，尤其是涉及避税的内容。

◦ 定期备份关键业务数据，确保电子证据可追溯。

3. 法律支持

◦ 聘请熟悉欧盟税法的律师，制定合规方案。

◦ 如遇调查，配合提供完整证据链，必要时通过法律途径申诉。

以前，德国纳税人在填写所得税申报表时，经常有意无意地“遗漏”某些信息，或对数据进行“创造性处理”。

但如今，这种“操作空间”已经几乎不存在了。德国权威税务专家 Peter Schmitz 警告说：德国税务局如今几乎什么都知道！

税务局到底知道我们什么？

在报税过程中，不仅是瞒报收入会被发现，从而导致补缴税款或受罚，哪怕仅是地址错误也可能引起追查和麻烦。以下是德国税务局从各个机构自动获取的数据：

➕雇主和社保机构：雇主上报纳税人的收入，养老保险机构也会报告纳税人的养老金收入。

➕银行：银行会报告利息和其他资本收益。若涉嫌逃税，税务局可进一步调取账户信息。

➕户籍登记处Einwohnermeldeamt：搬家、结婚、生育或死亡等信息都会自动传送。

➕ 公证处Notar：如果房产交易可能产生税收，公证人必须在两周内报告。

➕ 机动车登记处Kfz-Zulassungsstelle：纳税人的车辆登记信息会传给海关总署，用于计算汽车税。

➕ 医保和护理保险机构：纳税人的缴费情况也会被报告。

➕ 结婚或离婚后：税务等级会自动调整。如果希望使用其他税级，需要主动申请。

税务局也会将我们的信息传给“他人”！

税务局不仅收集我们的信息，在必要时还会向其他机构披露，尤其在涉及财政利益或出现可疑情况时：

以下机构可能会接收你的税务信息：

🔄 就业中心Jobcenter&社会事务局Sozialamt：如果领取社会救助，税务局可能会通报你的高收入或高额资产，导致福利被取消或追回。

🔄 父母津贴机构Elterngeldstelle：父母津贴依据家长自己提交的所得税评估单(Einkommensteuerbescheid)发放，如有疑点，育儿金机构可向税务局要求调取纳税人的资料。

🔄 税务侦查Steuerfahndung&警方：涉及逃税、洗钱或非法劳工的情况会被转交相应的侦查机构。

🔄 市政当局：城市和乡镇会获取信息，用于评估房产税、营业税或第二住房税(Zweitwohnsitzsteuer)。

🔄 养老金保险机构：纳税人的应税养老金收入会被传送至德国养老资产中央管理机构(Zentralstelle für Altersvermögen der Deutschen Rentenversicherung)，用于核查是否如实申报。

‼️警告：“如果错误在几年后才被发现，可能会面临高额的补税、滞纳金和利息。”

包括WhatsApp、Telegram，乃至华人广泛使用的微信在内的即时通讯工具聊天记录，均可作为税务部门打击逃税行为的合法证据。这一判决不仅敲响了欧洲公民隐私权的警钟，更直接震动了意大利，尤其是当地的华人商业社区，预示着灰色交易将无所遁形。

一位经营服装厂的华人老板，近日亲身感受到了这项新规的威力。当税务官员将他三年前在微信上的一段语音留言摆在他面前时，老板震惊不已。那段语音中一句关于“这批货走灰色渠道开发票”的轻描淡写，如今竟成为税务部门指控他偷逃18万欧元税款的铁证。“我当时随口一说，自己早都忘了，没想到税务局竟然能翻出来。”老板的经历并非个案。随着最高法院第2024/567号判决的生效，税务稽查人员获得了前所未有的“数字武器”，开始在各类即时通讯平台上深入挖掘税务违规行为的证据。此前，许多华人商家习惯使用微信进行日常交易沟通，认为其相对封闭的环境能提供一定“保护”。然而，此次新规明确指出，即使是中文聊天记录，税务部门也有权调取并进行翻译，将其作为定罪依据。这表明，意大利税务机关在技术和法律层面已做足准备，意在全面提升税务透明度。新规强调，只要聊天内容与纳税人相关、未被篡改且可阅读，无需事先的司法授权，即可直接作为证据使用。更令人警醒的是，即使发送方已删除聊天记录，只要接收方保留了截图或备份，这些内容依然具备法律效力。

对于长期习惯“私人操作”的华人商家而言，这意味着过去依赖口头约定或非正式沟通的灰色交易模式，将面临前所未有的高风险。税务专家警告，在数字时代，每一句话、每一条信息都可能留下难以磨灭的数字足迹，一句不经意的言语，都可能招致严厉的税务审查和巨额罚款。此次判决无疑是向所有纳税人发出的明确信号：税务合规已是不可逾越的红线。

五、总结

欧洲税收执法的“数字化”趋势对跨境交易者提出了更高要求。微信等即时通讯工具的合规使用已成为税务风险管理的重要环节。企业和个人需增强法律意识，通过专业咨询与系统化管理，降低税务风险，确保跨境业务可持续发展。